ब्रिटेन - कराधान स्टॉक में नहीं - विकल्प

किसी भी तरह के निवेश के साथ, जब आपको एक लाभ का एहसास होता है, तो इसका विचार किया जाने वाला आय सरकार द्वारा आय पर लगाया जाता है कितना कर आप अंत में भुगतान को खत्म करेंगे और जब आप इन करों का भुगतान करेंगे, आपके द्वारा दिए गए स्टॉक विकल्पों के प्रकार और उन विकल्पों से जुड़े नियमों के आधार पर अलग-अलग होंगे। स्टॉक विकल्प के दो बुनियादी प्रकार हैं, साथ ही कॉंग्रेस में एक विचार के तहत। प्रोत्साहन स्टॉक विकल्प (आईएसओ) तरजीही कर उपचार प्रदान करता है और आंतरिक राजस्व सेवा द्वारा निर्धारित विशेष शर्तों का पालन करना चाहिए। इस प्रकार के स्टाक विकल्प से कर्मचारियों को शेयरों पर तब तक करों का भुगतान करने से बचने की सुविधा मिलती है जब तक शेयरों की बिक्री नहीं हो जाती। जब शेयर अंततः बेचा जाता है, तब कम या लंबी अवधि के पूंजी लाभ कर अर्जित किए गए लाभ (बिक्री मूल्य और खरीद मूल्य के बीच का अंतर) के आधार पर भुगतान किया जाता है। यह कर की दर पारंपरिक आयकर दरों से कम है दीर्घावधि पूंजीगत लाभ कर 20 प्रतिशत है, और लागू होता है यदि कर्मचारी को व्यायाम के बाद कम से कम एक साल के लिए और अनुदान के दो साल बाद शेयर रखता है। अल्पकालिक पूंजीगत लाभ कर सामान्य आय कर की दर के समान है, जो 28 से 39.6 प्रतिशत के बीच है। तीन प्रकार के स्टाक ऑप्शंस का कर निहितार्थ सुपर स्टॉक विकल्प कर्मचारी अभ्यास विकल्प साधारण आयकर (28 - 39.6) नियोक्ता को कर कटौती मिलती है कर्मचारी अभ्यास पर कर कटौती कर्मचारी व्यायाम पर कर कटौती कर्मचारी 1 वर्ष या उससे अधिक के बाद विकल्प बेचता है दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ कर 20 गैर-लाभकारी स्टॉक विकल्पों (एनक्यूएसओ) पर 20 दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ कर पर 20 दीर्घकालिक पूंजी लाभ कर पर तरजीही कर उपचार प्राप्त नहीं होता है। इस प्रकार, जब किसी कर्मचारी ने स्टॉक का विकल्प (विकल्प का उपयोग करके) खरीदता है, तो वह नियमित आयकर दर का भुगतान उस स्टॉक के लिए होगा जो स्टॉक के लिए भुगतान किया गया था और व्यायाम के समय बाजार मूल्य। हालांकि नियोक्ता, लाभ, क्योंकि वे अपने विकल्पों का उपयोग करते समय कर कटौती का दावा करने में सक्षम हैं। इस कारण से, नियोक्ता अक्सर उन कर्मचारियों को एनक्यूएएसओ का विस्तार करते हैं जो अधिकारी नहीं हैं। 10 शेयरों की क्यूसेट कीमत पर 1,000 शेयरों पर कर स्रोत: वेतन। 28 प्रतिशत की आम आय कर की दर पूंजीगत लाभ कर की दर 20 प्रतिशत है उदाहरण के तौर पर, दो कर्मचारी 10 शेयरों की स्ट्राइक प्राइस के साथ 1,000 शेयरों में निपटाए जाते हैं। एक प्रोत्साहन स्टॉक विकल्प रखता है, जबकि अन्य एनक्यूएएसओ रखता है। दोनों कर्मचारी 20 प्रति शेयर पर अपने विकल्पों का उपयोग करते हैं, और एक साल के लिए 30 पर्सेंट शेयर बेचने से पहले विकल्प पकड़ते हैं। आईएसओ के साथ कर्मचारी व्यायाम पर कोई टैक्स नहीं देता है, लेकिन शेयरों की बिक्री के दौरान कैपिटल गेन टैक्स में 4,000। एनक्यूएएसओ के साथ कर्मचारी विकल्प का प्रयोग करने पर 2,800 के नियमित आयकर चुकाता है, और शेयरों की बेची जाने पर कैपिटल गेन टैक्स में 2,000 रुपये का भुगतान करता है आईएसओ शेयरों को एक वर्ष के भीतर बेचने के लिए दंड आईएसओ के पीछे का इरादा कर्मचारी स्वामित्व को इनाम करना है। इस कारण से, एक आईएसओ डिप्सी सर्टिफाइड हो सकता है- अर्थात, एक गैर-शल्य स्टॉक विकल्प बन गया है - अगर कर्मचारी विकल्प का प्रयोग करने के एक साल में स्टॉक बेचता है। इसका मतलब यह है कि कर्मचारी 28 से 39.6 प्रतिशत सामान्य आमदनी का तुरंत भुगतान करेगा, क्योंकि जब शेयरों को बाद में बेच दिया जाता है तो 20 प्रतिशत के दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ कर का भुगतान करने का विरोध करते हैं। अन्य प्रकार के विकल्प और स्टॉक योजना ऊपर चर्चा किए गए विकल्पों के अलावा, कुछ सार्वजनिक कंपनियां धारा 423 कर्मचारी स्टॉक खरीद योजनाएं (ईएसपीपी) प्रदान करती हैं। ये कार्यक्रम कर्मचारियों को रियायती मूल्य (15 प्रतिशत तक) में कंपनी के शेयर खरीदने की अनुमति देते हैं और बाद में शेयर बेचने पर अर्जित लाभ पर तरजीही कर उपचार प्राप्त करते हैं। कई कंपनियां 401 (के) सेवानिवृत्ति योजना के हिस्से के रूप में स्टॉक की पेशकश करती हैं ये योजना कर्मचारियों को सेवानिवृत्ति के लिए एक तरफ पैसा निर्धारित करने की अनुमति देते हैं और सेवानिवृत्ति के बाद तक उस आय पर कर नहीं लगाया जाता है। कुछ नियोक्ता कंपनी के स्टॉक के साथ एक 401 (के) में कर्मचारियों के योगदान के मिलान के जोड़े गए लाभ की पेशकश करते हैं। इस बीच, कंपनी के स्टॉक को 401 (के) सेवानिवृत्ति कार्यक्रम में कर्मचारी द्वारा निवेश किए गए पैसे से भी खरीदा जा सकता है, जिससे कर्मचारी को एक निरंतर आधार पर एक निवेश पोर्टफोलियो बनाने और एक स्थिर दर पर अनुमति मिल सकती है। बड़े लाभ वाले लोगों के लिए विशेष कर विचार उन मामलों में वैकल्पिक न्यूनतम कर (एएमटी) लागू हो सकते हैं जहां कर्मचारी को प्रोत्साहन स्टॉक विकल्प से विशेष रूप से बड़ी लाभ प्राप्त होता है। यह एक जटिल कर है, इसलिए यदि आपको लगता है कि यह आपके लिए आवेदन कर सकता है, तो अपने व्यक्तिगत वित्तीय सलाहकार से परामर्श करें अधिक से अधिक लोगों को प्रभावित किया जा रहा है - जेसन रिच, वेतन योगदानकर्ता शेयर विकल्प यूके अस्वीकृत शेयर विकल्प एक अनुमोदित विकल्प एक विकल्प है, जिस पर स्वीकृत कार्यकारी विकल्प योजना, एक स्वीकृत बचत विकल्प योजना या उद्यम प्रबंधन प्रोत्साहन विकल्प योजना के तहत कर इष्ट स्थिति नहीं है लेकिन वे बहुत लचीले हैं और प्रशासित करने के लिए सरल हालांकि, अगर आपकी कंपनी एंटरप्राइज़ प्रबंधन प्रोत्साहन नियमों के भीतर आ सकती है, ताकि वह ईएमआई विकल्प दे सकें (जो कि मामला हो सकता है अगर संपूर्ण समूह में 250 कर्मचारी और 30 एम सकल परिसंपत्तियों से कम होना चाहिए), तो हम आपको भी निर्देशित करेंगे हमारी ईएमआई नोट पढ़ें और सुझाव दें कि आप ईएमआई विकल्प योजना पर विचार करें। यह भी ध्यान रखें कि गैर-कर्मचारियों amp गैर-निदेशकों (उदा। सलाहकार) का कर उपचार नीचे निर्धारित सेट से अलग है अस्वीकृत विकल्पों का अनुदान एक अनुमत विकल्प के अनुदान पर कोई आय (या अन्य) कर शुल्क नहीं है एचएमआरसी वेबसाइट पर वार्षिक रिटर्न दाखिल करके प्रासंगिक कर वर्ष के अंत के बाद 6 जुलाई तक एचएम रेवेन्यू और कस्टम (एचएमआरसी) को विकल्प देने के लिए जारी करने वाली कंपनी और ब्रिटेन की सहायक कंपनी के लिए एक दायित्व है। विकल्प का विकल्प विकल्प के प्रयोग पर, विकल्प का उपयोग करने की तिथि और विकल्प व्यायाम मूल्य के शेयरों के बाजार मूल्य के बीच अंतर पर आयकर का शुल्क लिया जाएगा। उदाहरण के लिए, अगर किसी कर्मचारी को 5000 से ज्यादा शेयरों का विकल्प दिया जाता है और विकल्प व्यायाम मूल्य 2 होता है और विकल्प का उपयोग किया जाता है, जब शेयरों का बाजार मूल्य 5 होता है, तो कर योग्य विकल्प लाभ होगा (5 x 5,000) - (2 एक्स 5,000) 15,000 जब तक दायित्वों को रोकना लागू नहीं होता है, (नीचे देखें), संबंधित कर वर्ष के लिए आयकर स्वयं स्वयं आकलन टैक्स रिटर्न के जरिए कर्मचारी द्वारा देय है। दायित्वों को रोकना (पीएईई) मोटे तौर पर, नियोक्ता कंपनी के लिए दायित्वों को रोकना होता है यदि विकल्प के तहत शेयरों का प्रयोग एक सूचीबद्ध कंपनी में होता है, एक कंपनी जिसे एक निजी तौर पर आयोजित कंपनी द्वारा नियंत्रित किया जाता है या अगर उस कंपनी के लिए बेची जाने वाली व्यवस्था है या उसकी आय सूचीबद्ध होने के लिए। शेयर आसानी से परिवर्तनीय संपत्ति (आरसीए) के रूप में माना जाता है यदि शेयर एक निजी स्वामित्व वाली कंपनी में हैं और इसके लिए बेची जाने की कोई व्यवस्था नहीं है, तो कोई दायित्व रोक नहीं है। पीएईई प्रणाली के तहत नियोक्ता कंपनी द्वारा रोकना होता है, और यदि विकल्प धारक यह सुनिश्चित नहीं करता कि नियोक्ता कंपनी को आयकर के लिए संबंधित कर वर्ष के अंत के 90 दिनों के भीतर वित्त पोषित किया जाता है तो कर्मचारी को टैक्स प्रभार पर टैक्स मिल सकता है कर्मचारी टैक्स रिटर्न के माध्यम से विकल्प दस्तावेज़ीकरण में रोक लगाने के लिए एक तंत्र प्रदान करना सामान्य है। एचएमआरसी वेबसाइट पर वार्षिक रिटर्न दाखिल करके प्रासंगिक कर वर्ष के अंत के बाद 6 जुलाई तक विकल्पों का उपयोग करना होगा। विकल्प का व्यायाम - राष्ट्रीय बीमा योगदान कर्मचारी और नियोक्ता के लिए राष्ट्रीय बीमा योगदान (एनआईसी) दायित्व भी होगा यदि शेयर आरसीए हैं कर्मचारियों की दर एनआईसी की दर भी 42,385 से ऊपर है और यह सीमा 2 और नीचे है (कम कमाई के लिए छूट के साथ) यह वर्तमान में 12 है। नियोक्ताओं की दर एनआईसी की दर वर्तमान में 13.8 है जो विकल्प के लाभ की मात्रा पर है। नियोक्ताओं के लिए एनआईसी की देनदारी कर्मचारी द्वारा हस्तांतरित या प्रतिपूर्ति की जा सकती है। यह विकल्प के उपयोग पर कर्मचारी के लिए समग्र कर देयता बढ़ेगा लेकिन आयकर कटौती लाभ की मात्रा के संबंध में उपलब्ध है जिस पर कर्मचारी नियोक्ता एनआईसी को भुगतान करता है। जहां एक कर्मचारी नियोक्ता एनआईसी का भुगतान करता है, और एक 40 करदाता है इसका मतलब है कि राहत के बाद आयकर और एनआईसी की प्रभावी दर 50.28 है। टैक्स और एनआईसी की प्रभावी दर 45.5 का भुगतान करने वाले व्यक्तियों के लिए 54.5 9 है शेयरों की बिक्री शेयरों की बिक्री पर शेयरों की बिक्री के लिए प्राप्त मूल्य और कुल मिलाकर अंतर के आधार पर पूंजीगत लाभ कर (CGT) (व्यक्तियों के लिए जो निपटान के कर वर्ष में निवासी हैं) का प्रभार होगा विकल्प का प्रयोग करने की तिथि पर बाजार मूल्य। अगर एक अप्रेषित विकल्प का प्रयोग किया जाता है और उसी दिन शेयरों को बेच दिया जाता है, तो आम तौर पर भुगतान करने के लिए कोई कैपिटल गेन टैक्स नहीं होगा कर्मचारी अपने CGT वार्षिक भत्ता (कर वर्ष 2015-16 के लिए 11,100) का उपयोग कर सकता है ताकि इस राशि से अधिक लाभ केवल CGT के अधीन होगा। लाभ 28 से अधिक कर योग्य व्यक्तियों को कर योग्य आय और लाभ 31,785 के आयकर मूल दर बैंड से अधिक है। उस दहलीज़ के नीचे लाभ (लेकिन वार्षिक भत्ता से ऊपर) पर लगाया जाता है 18. अगर किसी कर्मचारी को कम से कम 5 वोटिंग के अधिकार और कंपनी के साधारण शेयर पूंजी के 5 और कम से कम एक वर्ष के लिए शेयर रखता है तो कर्मचारी उद्यमी राहत के लिए योग्य होने के कारण 10 लाख की लाइफलाइन सीमा तक लाभ के लिए 10 की प्रभावी दर की अनुमति मिलती है। वास्तव में यह राहत कर्मचारी विकल्प धारकों के लिए सीमित उपयोग की हो सकती है। कॉरपोरेशन टैक्स डिडक्शन नियोक्ता कंपनी कुछ परिस्थितियों में विकल्प लाभ की राशि के लिए एक निगम कर कटौती का दावा करने में सक्षम हो सकता है। यदि आपको अपनी सेवाओं के लिए स्टॉक खरीदने के विकल्प मिलते हैं, तो जब आप विकल्प प्राप्त करते हैं तो आपको आय हो सकती है, जब आप विकल्प का प्रयोग करते हैं, या जब आप ऑप्शन का इस्तेमाल करते हैं तो आप विकल्प या स्टॉक का निपटान करते हैं। स्टॉक विकल्प के दो प्रकार हैं: कर्मचारी स्टॉक खरीद योजना या प्रोत्साहन स्टॉक विकल्प (आईएसओ) योजना के अंतर्गत दिए गए विकल्प वैधानिक स्टॉक विकल्प हैं। स्टॉक विकल्प जो न तो एक कर्मचारी स्टॉक खरीद योजना के तहत दिए गए हैं और न ही आईएसओ योजना गैर-स्टॉकेटरी स्टॉक ऑप्शंस हैं। प्रकाशन 525 को देखें। कर योग्य और नॉटटेक्जबल आय यह निर्धारित करने में सहायता के लिए कि क्या आपको एक वैधानिक या गैर-स्टॉक्य स्टॉक विकल्प दिया गया है वैधानिक स्टॉक विकल्प यदि आपका नियोक्ता आपको एक सांविधिक स्टॉक विकल्प देता है, तो आप आम तौर पर अपनी सकल आय में कोई भी राशि शामिल नहीं करते जब आप विकल्प प्राप्त करते हैं या प्रयोग करते हैं। हालांकि, आप एक आईएसओ व्यायाम करते हुए वैकल्पिक न्यूनतम कर के अधीन हो सकते हैं अधिक जानकारी के लिए, फॉर्म 6251 निर्देश देखें। आपके पास विकल्प का उपयोग करके खरीदे गए स्टॉक को बेचने पर आपके पास कर योग्य आय या घटाया हानि है। आप आम तौर पर इस राशि को पूंजीगत लाभ या हानि के रूप में मानते हैं। हालांकि, अगर आप विशेष होल्डिंग अवधि आवश्यकताओं को पूरा नहीं करते हैं, तो आपको आम आय के रूप में बिक्री से आय का इलाज करना होगा। इस राशि को जोड़ें, जिसे स्टॉक स्वभाव पर लाभ या हानि के निर्धारण में स्टॉक के आधार पर मजदूरी के रूप में माना जाता है। स्टॉक विकल्प के प्रकार पर विशिष्ट विवरण के लिए प्रकाशन 525 को देखें, साथ ही जब आय की सूचना दी जाती है और आयकर उद्देश्यों के लिए आय की सूचना कैसे दी जाती है प्रोत्साहन स्टॉक विकल्प - एक आईएसओ का प्रयोग करने के बाद, आपको अपने नियोक्ता से एक फॉर्म 3921 (पीडीएफ), धारा 422 (बी) के तहत प्रोत्साहन स्टॉक विकल्प का प्रयोग करना चाहिए। यह फॉर्म महत्वपूर्ण तिथियों और मूल्यों की रिपोर्ट करेगा, जो आपकी वापसी पर सूचित की जाने वाली पूंजी और साधारण आय (यदि लागू हो) की सही राशि निर्धारित करने के लिए आवश्यक है। कर्मचारी स्टॉक खरीद योजना - कर्मचारी शेयर खरीद योजना के तहत दी गई एक विकल्प का उपयोग करके अपना पहला स्थानान्तरण या शेयर बेचने के बाद, आपको अपने नियोक्ता से एक फॉर्म 3922 (पीडीएफ), एक कर्मचारी स्टॉक खरीद योजना के माध्यम से प्राप्त स्टॉक के हस्तांतरण को प्राप्त करना चाहिए। धारा 423 (सी) यह फॉर्म महत्वपूर्ण तिथियों और मूल्यों की रिपोर्ट करेगा जो आपके रिटर्न पर रिपोर्ट की जाने वाली पूंजी और साधारण आय की सही राशि निर्धारित करने के लिए आवश्यक है। नॉनस्टेट्यूररी स्टॉक विकल्प यदि आपका नियोक्ता आपको एक नॉनस्टैट्युटरी स्टॉक ऑप्शन देता है, इसमें शामिल होने वाली आय की राशि और इसमें शामिल करने का समय इस पर निर्भर करता है कि विकल्प का उचित बाजार मूल्य आसानी से निर्धारित किया जा सकता है या नहीं। आसानी से निर्धारित बाजार मूल्य निर्धारित करें - यदि किसी विकल्प को सक्रिय रूप से एक स्थापित बाजार पर कारोबार किया जाता है, तो आप विकल्प के उचित बाजार मूल्य को आसानी से निर्धारित कर सकते हैं। अन्य परिस्थितियों के लिए प्रकाशन 525 को देखें, जिसके तहत आप एक विकल्प के उचित बाजार मूल्य और नियम निर्धारित करने के लिए आसानी से निर्धारित कर सकते हैं कि आपको आसानी से निर्धारण योग्य मेले बाजार मूल्य के साथ एक विकल्प के लिए आय की रिपोर्ट क्यों करनी चाहिए। आसानी से निर्धारित बाजार मूल्य निर्धारित नहीं है - अधिकांश नॉनस्टैट्युटरी विकल्प के पास आसानी से निर्धारण योग्य मेला बाजार मूल्य नहीं है I आसानी से नियत उचित बाजार मूल्य के बिना नॉनस्टैट्युटरी विकल्पों के लिए, जब विकल्प दिया जाता है तो कोई कर योग्य इवेंट नहीं होता है, लेकिन आपको विकल्प में व्यायाम करते समय आय में शामिल स्टॉक का उचित बाजार मूल्य, कम भुगतान की राशि, कम भुगतान करना होगा। आपके द्वारा विकल्प का उपयोग करके प्राप्त स्टॉक को बेचने पर आपके पास कर योग्य आय या घटाया हानि है आप आम तौर पर इस राशि को पूंजीगत लाभ या हानि के रूप में मानते हैं। विशिष्ट जानकारी और रिपोर्टिंग आवश्यकताओं के लिए, प्रकाशन 525 का संदर्भ लें। पेज पिछली समीक्षा या अपडेट किया गया: 17 फरवरी, 2017 स्टॉक विकल्पों का कराधान टैक्स प्लानिंग गाइड 2016-2017 स्टॉक विकल्पों का कराधान एक प्रोत्साहन रणनीति के रूप में, आप अपने कर्मचारियों को सीमित अवधि के लिए एक निश्चित कीमत पर आपकी कंपनी के शेयरों को प्राप्त करने का अधिकार आम तौर पर, उस समय के शेयर खरीदार कीमत से अधिक मूल्य के होते हैं, जब कर्मचारी विकल्प का उपयोग करता है। उदाहरण के लिए, आप अपने प्रमुख कर्मचारियों में से एक को कंपनी में 5 शेयरों में 5 शेयरों खरीदने का विकल्प प्रदान करते हैं। यह विकल्प दिया जाता है उस समय प्रति साझा अनुमानित उचित बाजार मूल्य (एफएमवी) है। जब शेयर की कीमत 10 से बढ़ जाती है, तो आपका कर्मचारी 5,000 के लिए शेयर खरीदने के विकल्प का उपयोग करता है। चूंकि उनका वर्तमान मूल्य 10,000 है, उसके पास 5,000 का लाभ है। लाभ का क्या लाभ होता है विकल्प का प्रयोग करने के आयकर के परिणाम इस बात पर निर्भर करते हैं कि क्या विकल्प प्रदान करने वाला कंपनी एक कैनेडियन-नियंत्रित निजी निगम (सीसीपीसी) है, उस समय की अवधि में कर्मचारी उन्हें बेचने से पहले शेयर रखता है और क्या कर्मचारी सौदा हथियारों पर - निगम के साथ लंबाई। अगर कंपनी एक सीसीपीसी है, तो कर्मचारी के शेयरों के निपटारे तक कोई भी आय कर परिणाम नहीं होगा, बशर्ते कर्मचारी कंपनी के नियंत्रक शेयरधारकों से संबंधित नहीं है। सामान्य तौर पर, विकल्प का उपयोग किए जाने वाले समय के शेयरों के एफएमवी के बीच का अंतर और विकल्प मूल्य (जैसे हमारे उदाहरण में प्रति शेयर 5) शेयरों की बिक्री के वर्ष में रोजगार की आय के रूप में लगाया जाएगा। अगर कर्मचारी कुछ शर्तों को पूरा कर लेते हैं तो कर्मचारी इस आय के बराबर कर योग्य आय से कटौती का दावा कर सकता है। अंतिम बिक्री मूल्य और शेयरों के एफएमवी के बीच का अंतर, जिस विकल्प का उपयोग किया गया था, उस तारीख को कर योग्य पूंजी लाभ या स्वीकार्य पूंजी नुकसान के रूप में सूचित किया जाएगा। उदाहरण: 2013 में, आपकी कंपनी, सीसीपीसी ने अपने कई वरिष्ठ कर्मचारियों को 10 में से प्रत्येक के लिए कंपनी के 1,000 शेयर खरीदने का विकल्प दिया। 2015 में, इसका अनुमान है कि स्टॉक का मूल्य दोगुना हो गया है। कई कर्मचारी अपने विकल्पों का प्रयोग करने का निर्णय लेते हैं। 2016 तक, शेयर का मूल्य प्रति शेयर 40 पर फिर से दोगुना हो गया है, और कुछ कर्मचारी अपने शेयरों को बेचने का निर्णय लेते हैं। चूंकि कंपनी को विकल्प प्रदान किए गए समय पर सीसीपीसी था, इसलिए 2016 में शेयर बेचे जाने तक कोई कर योग्य लाभ नहीं होता। इसका मानना ​​है कि 50 कटौती की शर्तें संतुष्ट हैं लाभ की गणना निम्न प्रकार से की जाती है: यदि स्टॉक में मूल्य में कमी आती है तो उपरोक्त संख्यात्मक उदाहरण में, शेयर का मूल्य उस समय के बीच में बढ़ जाता है जब शेयर का अधिग्रहण किया गया था और वह समय बेचा गया था। लेकिन क्या होगा अगर 2016 में बिक्री के समय के मूल्य में गिरावट आई, इस मामले में, कर्मचारी 5000 के शुद्ध आय में शामिल होने और 10,000 पूंजी हानि (5,000 स्वीकार्य पूंजी हानि) की रिपोर्ट करेगा। दुर्भाग्य से, जब आय में वृद्धि को पूंजीगत लाभ के रूप में एक ही कर उपचार प्रदान किया जाता है, यह वास्तव में पूंजीगत लाभ नहीं है। इसका रोजगार आय के रूप में लगाया गया है नतीजतन, 2016 में पूंजीगत हानि का आकलन कर योग्य लाभ से उत्पन्न आय शामिल किए जाने के लिए इस्तेमाल नहीं किया जा सकता। इन नियमों के परिणामस्वरूप मुश्किल वित्तीय परिस्थितियों में किसी भी व्यक्ति को अपने स्थानीय सीआरए कर सेवा कार्यालय से संपर्क करना चाहिए यह निर्धारित करने के लिए कि विशेष भुगतान व्यवस्था की जा सकती है या नहीं। पब्लिक कंपनी स्टॉक ऑप्शंस नियम अलग-अलग हैं, जहां विकल्प प्रदान करने वाली कंपनी एक सार्वजनिक कंपनी है। सामान्य नियम यह है कि कर्मचारी को उस वर्ष में कर योग्य रोजगार लाभ की रिपोर्ट करना पड़ता है जिसमें विकल्प का प्रयोग किया जाता है। यह लाभ उस शेयर के बराबर है जिसके द्वारा शेयरों का एफएमवी (उस समय का विकल्प प्रयोग किया जाता है) शेयरों के लिए भुगतान किए गए विकल्प मूल्य से अधिक है। जब कुछ शर्तों की पूर्ति होती है, तो कर योग्य लाभ के बराबर कटौती की अनुमति दी जाती है 4:00 पूर्वाह्न से पहले का प्रयोग करने वाले विकल्प के लिए 4 मार्च 2010 को ईएसटी, सार्वजनिक कंपनियों के पात्र कर्मचारियों ने परिणामस्वरूप कर योग्य रोजगार लाभ (100,000 की वार्षिक निषेध सीमा के अधीन) पर कराधान स्थगित करने का चुनाव किया था। हालांकि, सार्वजनिक कंपनी के विकल्प का उपयोग 4:00 बजे के बाद किया गया। 4 मार्च 2010 को ईएसटी अब स्थगित होने के लिए योग्य नहीं हैं। टैक्स डेफिराल चुनाव का फायदा उठाते हुए कुछ कर्मचारी विकल्प वाली प्रतिभूतियों के मूल्य में गिरावट के परिणामस्वरूप वित्तीय कठिनाइयों का सामना करते हैं, इस बात पर कि प्रतिभूतियों का मूल्य अंतर्निहित स्टॉक विकल्प लाभ पर स्थगित कर देयता से कम था। एक विशेष चुनाव उपलब्ध था ताकि स्थगित स्टॉक विकल्प लाभ पर कर देयता विकल्प वाली प्रतिभूतियों (क्यूबेक के निवासियों के लिए इस तरह की दो-तिहाई राशि) के लिए स्वभाव की आय से अधिक न हो, बशर्ते कि 2010 के बाद प्रतिभूतियों का निपटान किया गया 2015, और यह कि स्वभाव के वर्ष के लिए आपकी आयकर रिटर्न की नियत तारीख से चुनाव दायर किया गया था। 2016-2017 ग्रांट थॉर्नटन एलएलपी ग्रांट थॉर्नटन इंटरनेशनल लिमिटेड के एक कनाडाई सदस्य